ТЕРРИТОРИЯ ОПЕРЕЖАЮЩЕГО СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ "БЕЛАЯ ХОЛУНИЦА"

Информация

Дата Информация

22.04.2022

Как и кто может бесплатно получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в ФНС России

Межрайонная ИФНС России № 2по Кировской области  напоминает, что с 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возложены только на Федеральную налоговую службу.

Получение  квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи происходит вУдостоверяющим центром ФНС России.Здесь подпись получают директора компаний (лица действующие от имени организации без доверенности), ИП и нотариусы. Данная услуга предоставляется бесплатно. Если у компании уже существует действующая электронная подпись, ранее полученная в коммерческих Аккредитованных удостоверяющих центрах, то ей можно пользоваться, пока не истечет срок действия, но не позднее 31 декабря 2022 года.

Обращаем  внимание, что вышеозначенные лица имеют право получить новый ключ в УЦ ФНС России заранее, не дожидаясь окончания срока действия имеющегося ключа. Это позволит исключить вероятность приостановки деятельности компании на время, требующееся на выпуск КЭП.

В настоящее время отсутствует необходимость приобретения лицензии КриптоПро CSP, в связи с добавлением в электронную подпись  лицензии КриптоПро CSP, выпущенным УФ ФНС России.

Заявление на получение квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи можно подать в личном кабинете налогоплательщика физического лица в разделе «Жизненные ситуации» или при личном посещении операционного зала УЦ ФНС России, в том числе – по предварительной записи на прием.

22.04.2022

О применении Единого налогового платежа (ЕНП) для организаций и ИП в 2022 году

Межрайонная ИФНС России №2по Кировской области обращает внимание налогоплательщиков, что для максимального упрощения порядка уплаты налогов и  формирования платежных документов с 1 июля по 31 декабря 2022 года юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут применить Единый налоговый платеж (ЕНП) (Федеральный закон от 29.11.2021 №379-ФЗ, дополнивший НК РФ новой ст. 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя»).

Напомним, Единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет исполнения обязанности по уплате налогов и авансовых платежей по ним (кроме тех, которые уплачивают физлица); сборов и страховых взносов; пеней, штрафов и процентов.

Вносить ЕНП в бюджет можно в любое удобное для бизнеса время. Днем исполнения обязанности по уплате будет считаться день, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.

Поступившие в счет ЕНП средства налоговые органы зачтут в следующей очередности:

Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.

Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.

Обращаем ваше внимание, особый порядок уплаты (перечисления) вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществили совместную сверку расчетов, по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления)  в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в интервале с 01.04.2022 по 04.05.2022 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 02.03.2022 №ЕД-7-8/179.

Применение Единого налогового платежа уже доступно физическим лицам.

22.04.2022

Заканчивается срок представления декларации 3-НДФЛ

Межрайонная ИФНС  России №2 по Кировской области напоминает плательщикам, что 4 мая завершается декларационная кампания-2022.

Важно успеть не позднее этой даты представить в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ:

  • физическим лицам, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • адвокатам, нотариусам и т.п., применяющим общую систему налогообложения;
  • лицам, которые получили доходы от продажи имущества, которым владели менее 3 лет (менее 5 лет), в том числе доходы от продажи квартиры, дома, земли или автомобиля;
  • лицам, получившим подарки не от близких родственников, выигравшим в лотерею.

Налог, рассчитанный по итогам заполненной декларации, необходимо оплатить в срок не позднее 15 июля 2022 года.

В настоящее время налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ представлено 2548.

Еще раз напоминаем, что осталось несколько дней на то, чтобы представить декларацию 3-НДФЛ! Наиболее быстрый и удобный способ представления — с помощью онлайн-сервиса сайта ФНС «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»

У пользователей смартфонов также есть возможность сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям через мобильную версию личного кабинета — приложение «Налоги ФЛ».

 

 

16.02.2022

О предоставлении налоговых льгот по транспортному и земельному налогам налогоплательщикам-организациям за 2021 год

Как узнать о действующих налоговых льготах по транспортному и земельному налогам юридических лиц за налоговый период 2021 года?

Налоговые льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области»;

— по земельному налогу главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте Федеральной налоговой службы, либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Как и когда подать заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогам?

С 2021 года отменена обязанность организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам, в которых отражалась информация необходимая для исчисления налогов, в том числе о налоговых льготах. В этом году для обеспечения полноты уплаты указанных налогов налоговые органы будут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налогов за 2021 год на основании сведений, которые поступили в налоговые органы. Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2021 год юридическое лицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы в инспекцию не установлен, но для того, чтобы при расчете налогов налоговые органы могли учесть информацию о льготах, рекомендуется представить заявление на льготу до 01.05.2022. Если на дату формирования сообщения у налогового органа не будет информации о налоговой льготе, в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному или земельному налогам в течение года, если заявление о льготе в налоговый орган не представлено?

Положения Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода. Но нужно учитывать, что сообщение об исчисленных суммах транспортного или земельного налогов составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Какие документы направляются налогоплательщику по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу или земельному налогу?

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?

Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.

Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).

Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.

Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком. В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?

Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе.

Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 11.2 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.

Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?

Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).

Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Таким образом, для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования заявление о льготе не требуется.

Предусмотрен ли беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для юридических лиц?

С 02.07.2021 введена возможность предоставления юридическим лицам налоговых льгот без подачи заявления на основании информации, полученной налоговым органом из источников, предусмотренных законодательством.

 

16.02.2022 

О налоговых льготах при налогообложении имущества физических лиц за 2021 год

Как узнать о действующих налоговых льготах по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц)?

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области»;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте Федеральной налоговой службы, либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Как воспользоваться налоговой льготой по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц)?

Шаг 1. Необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на налоговые льготы.

Транспортный налог

Налоговые льготы предусмотрены только на региональном уровне – законом Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в ст.5 закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области»).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn43/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям:

  • пенсионеры;
  • предпенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
  • многодетные;
  • другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn43/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;

5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn43/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Каким образом можно представить заявление на льготу, и в какой срок это необходимо сделать?

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом:

  • через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,
  • почтовым сообщением,
  • обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

Целесообразно направить заявление до начала массового расчета имущественных налогов за 2021 год, то есть до мая 2022 года. В этом случае при формировании налоговых уведомлений сведения о льготе будут уже учтены.

Обязательно ли представлять заявление на льготу?

В соответствии с действующим законодательством отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Данная норма носит заявительный характер, то есть имущественные налоги будут начисляться до тех пор, пока гражданин не уведомит налоговые органы о возникшем у него праве на льготы.

При этом необходимо отметить, что количество случаев, когда для предоставления налоговой льготы владельцу имущества необходимо направить заявление на льготу ежегодно снижается в связи с распространением беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот.

Так, беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам действует, в частности, для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, владельцев хозпостроек площадью не более 50 кв.м. Налоговый орган предоставляет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

В случае если налоговые льготы указанным категориям граждан не будут предоставлены в беззаявительном порядке достаточно просто подать заявление установленной формы в любую налоговую инспекцию или МФЦ. По результатам рассмотрения заявления инспекция уведомит налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

Следует ли представлять заявление на налоговые льготы ежегодно?

Не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось и в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду её применения. Льгота будет применяться налоговым органом без ограничения действия с учетом подтверждающих её документов и устанавливающего нормативного правового акта.

За какой период может быть произведен перерасчет имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц) в случае предоставления налогоплательщику в 2021 году льготы, право на которую возникло более трех лет назад, при условии ежегодной оплаты налогов за весь льготный период?

Такой перерасчет, влекущий полное освобождение от уплаты налогов, проводится за все периоды с месяца возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Обращаем внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно получить, воспользовавшись рубрикой «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Какие документы направляются налогоплательщику по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц?

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Как уведомить налоговый орган о выбранных объектах, например земельном участке, в отношении которого будет предоставляться вычет по земельному налогу?

Если у налогоплательщика, который имеет право на вычет, несколько земельных участков, то он может самостоятельно выбрать один земельный участок, в отношении которого этот вычет будет применяться налоговым органом при расчете налога. Для этого налогоплательщик вправе не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, представить в налоговый орган по своему выбору Уведомление (утвержденной формы) о выборе земельного участка следующими способами:

  • лично, обратившись в налоговый орган;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • почтой;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (подписав электронной подписью налогоплательщика, в том числе неквалифицированной);
  • через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

Если налогоплательщик не представит Уведомление, то вычет будет применен налоговым органом автоматически по земельному участку с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Я в следующем году стану льготником (предпенсионером, пенсионером, инвалидом). Мне следует подать заявление в налоговую инспекцию на освобождение от налогообложения квартиры?

С 2019 года реализован беззаявительный порядок для льгот по налогам физических лиц, в том числе для предпенсионеров, пенсионеров, инвалидов. Имущественные налоги исчисляются с учетом льгот на основании сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Беззаявительный порядок позволяет налоговым органам автоматически применять льготы без личного обращения налогоплательщика в инспекцию на основании сведений, полученных из Пенсионного фонда России. Таким образом, при поступлении сведений из Пенсионного фонда России льгота будет предоставлена без заявления.

Что делать налогоплательщику, если при расчете его налога не была учтена налоговая льгота (налоговый вычет) в беззаявительном порядке?

Если налогоплательщику в налоговом уведомлении налог исчислен без учета льготы (вычета), то налогоплательщику необходимо подать заявление о предоставлении льготы по утвержденной форме.

С 2021 года наша семья относится к многодетным семьям. Положены ли родителям льготы по имущественным налогам с физических лиц?

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне введен дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество и земельному налогу:

  • налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика;
  • налоговая база дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры и 7 кв.м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Дополнительные льготы могут быть установлены представительными органами муниципальных образований по месту нахождения недвижимости. Сведения о налогоплательщиках, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в налоговые органы предоставляются органами социальной защиты населения. Таким образом, при поступлении в налоговые органы сведений налоги за 2021 год будут исчислены с учетом данных льгот.

Имеют ли лица предпенсионного возраста право на налоговую льготу (налоговый вычет) по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц?

С 01.01.2019 года физические лица предпенсионного возраста (соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года) имеют право на налоговую льготу: — по земельному налогу в виде налогового вычета, который предусматривает уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади данного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика; — по налогу на имущество физических лиц в размере 100% в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Лицам предпенсионного возраста льгота (вычет) будет предоставлена в беззаявительном порядке (при наличии сведений из Пенсионного фонда Российской Федерации)), однако они вправе подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы.

Распространяется ли налоговый вычет по земельному налогу на детей-инвалидов?

Да, распространяется, начиная с налогового периода 2015 года.

Как будет предоставляться налоговый вычет по земельному налогу в случае нахождения земельного участка в долевой собственности?

Налоговая база по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого собственника данного земельного участка пропорционально его доле. В отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях. При исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади доли земельного участка, находящейся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика.

Какая площадь земельного участка освобождается от налога в связи с налоговым вычетом и как будет начисляться земельный налог если в собственности у льготника 2 и более земельных участков?

Налоговый вычет, уменьшает земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Указанный вычет применятся только по одному земельному участку независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов (например, для нескольких земельных участков) предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц в отношении находящегося в собственности объекта незавершенного строительства, зарегистрированного в органах Росреестра и имеющего кадастровую оценку?

Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется льгота на федеральном уровне. Однако дополнительные льготы могут быть установлены представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По каким объектам недвижимого имущества предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц?

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида из пяти перечисленных:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются физическими лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

Вместе с тем, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться иные виды объектов налогообложения, в отношении которых применяется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Сын ушел в армию по призыву, имеет ли он право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц?

Согласно пп.7 п. 1 ст. 407 НК РФ право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют, в частности, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более. В соответствии с нормами Федерального закона «О статусе военнослужащих» к военнослужащим, в частности, относятся сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву. Таким образом, солдат-срочник имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц.

Являюсь пенсионером, в собственности 2 земельных участка. Как исчисляется земельный налог в связи с налоговым вычетом 6 соток?

Налоговым кодексом предусмотрено право налогоплательщика на налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и т.д.), в том числе, для пенсионеров. Вычет применяется для одного земельного участка по Вашему выбору независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Являюсь льготником (предпенсионером, пенсионером, инвалидом 1 или 2 группы), имею в собственности две квартиры, почему льгота по налогу на имущество предоставлена только в отношении одной квартиры.

Согласно статье 407 НК РФ предпенсионеры, пенсионеры, инвалиды I или II группы инвалидности освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: одной квартиры (либо одной комнаты), одного жилого дома, одного гаража или машино-места. Таким образом, федеральная льгота может быть предоставлена только в отношении 1 квартиры.

 

 

Продажа имущества часть 1

Продажа имущества часть 2

14.05.2021

Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»: участвуем вместе!

С 17 по 30 мая в России стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант».

Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения.

Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат.

Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail.

Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами:

— зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru;

— через QR-код на плакатах.

Будем рады видеть в числе участников всех желающих!

 14.05.2021

Инспекцией подведены итоги декларационной кампании 2021 года

Завершилась еще одна декларационная кампания для физических лиц. Она проходит ежегодно с 1 января по 30 апреля. Это установленный законодательством срок, в который граждане обязаны отчитаться о полученных доходах и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее 3-НДФЛ).

Межрайонной ИФНС России №2 по Кировской области (далее налоговый орган) за время декларационной кампании 2021 года получено 2798 налоговых деклараций 3-НДФЛ, из них по доходам за 2020 год 2339 деклараций, что составило 84% от общего количества принятых деклараций 3-НДФЛ. Декларации налогоплательщики представили преимущественно в электронном виде, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

О полученных доходах в 2020 году отчитаться в налоговый орган до 30 апреля 2021 года обязаны были 1072 налогоплательщиков. По состоянию на текущую дату проявили свою сознательность и уже представили налоговые декларации или пояснения 961 налогоплательщиков, что составило 89,6%. Общая сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, по данным деклараций составила 3 137 491 рублей. Сумма налога, исчисленная по декларации, должна быть уплачена налогоплательщиком самостоятельно в срок не позднее 15.07.2021 года. Налоговыми органами после наступления срока представления декларации формы № 3-НДФЛ за 2020 год будет проводиться работа по выявлению и привлечению к декларированию физических лиц, получивших доходы и не представивших декларации в срок, установленный налоговым законодательством.

Особенностью декларационной кампании 2021 года является то, что если граждане самостоятельно не отчитались по доходам, полученным в 2020 году, то с 15 июля налоговый орган сам исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. И налог уже будет предъявлен на основании вынесенного решения с начисленными пенями и штрафом.

Налоговая инспекция рекомендует тем налогоплательщиком, которые обязаны были отчитаться о своих доходах до 30 апреля 2021 года представить в ближайшее время налоговую декларацию по форме 3- НДФЛ.

02.03.2021

Как единый налоговый платеж помогает избежать негативного статуса должника

Межрайонной инспекций №2 по Кировской области подведены итоги кампании по уплате имущественных налогов за 2020 год. Несмотря на то, что большинство налогоплательщиков добросовестно исполнили свою обязанность по уплате налогов, к сожалению, есть и те, кто попал в разряд должников.

Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработаны механизмы не только для погашение долга, но и предупреждения его возникновения и следующих за этим негативных последствий в виде пеней, штрафов и потери статуса предпринимателя. Речь идет об онлайн-сервисе для физических лиц сервисом — «Едином налоговом платеже» (ЕНП). Это денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком—физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Поясним, что Подобный механизм доступен физлицам с 1 января 2019 года (для имущественного, транспортного и земельного налогов), а с 1 января 2020-го — и для НДФЛ. Воспользоваться сервисом можно через личный кабинет налогоплательщика-физического лица на сайте ФНС России (ссылка) с помощью банковской карты, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически. Пользователю личного кабинета достаточно указать свой ИНН и сумму, которую он хочет перечислить, и все остальные реквизиты будут автоматически предзаполнены с помощью сервиса. Указанная сумма при наступлении срока уплаты будет автоматически распределена по видам налогов и перечислена в бюджеты разного уровня.

Благодаря единому налоговому платежу физические лица могут планировать свои расходы на уплату налогов. Сервис также полезен для налогоплательщиков, которые не подключились к личному кабинету, но не хотят пропустить срок уплаты налогов. По сути, единый налоговый платеж можно сравнить с электронным кошельком: суммы, которые лежат на счете, в любой момент можно вернуть.

В личном кабинете налогоплательщика можно посмотреть, как распределяются средства из электронного кошелька в разрезе налогов и сроков их уплаты.

26.01.2021

Заявите льготу до 1 апреля!

Уважаемые налогоплательщики, физические лица и индивидуальные предприниматели!

При наличии основания на предоставление льгот по имущественным налогам в 2021 году, необходимо подать заявление в налоговые органы.

Кто имеет право на льготу:

  • физические лица, получившие в 2020 году справку ВТЭК об инвалидности или продлившие ее;
  • владельцы транспортных средств, находящихся в угоне;
  • сельхозтоваропроизводители (при наличии трактора, используемого в с/х);
  • ИП по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Как получить льготу

Льгота носит заявительный характер — чтобы ее получить, нужно подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу

Где можно узнать о льготах, которые Вам полагаются?

Чтобы узнать обо всех полагающихся вам льготах, нужно обратиться в налоговые органы или на сайт налоговой службы www.nalog.ru.

 

Налоговые органы напоминают о необходимости погасить задолженность по налогам

Имущественные налоги физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) являются основными источниками формирования доходной части регионального и муниципальных бюджетов. Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области напоминает, что не позднее 1 декабря 2020 года физические лица должны были уплатить налоги по полученным налоговым уведомлениям. Свои налоговые обязательства исполнили далеко не все граждане.

Заплатить начисленную сумму налога должникам все равно придется, но следует учесть, что каждый день на сумму задолженности начисляются пени.

В налоговой инспекции (по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости) граждане могут проверить информацию о наличии или об отсутствии налоговой задолженности, получить платежные документы, в случае ее наличия.

Для уточнения размера налоговой задолженности и ее оплаты можно также воспользоваться сервисом налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность получить информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, посмотреть налоговые уведомления, оплатить налоги в режиме онлайн.

Узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

Кроме того, на сайте ФНС России запущен сервис «Уплата налогов за третьих лиц», дающий возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за другого человека и произвести ее. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.  

 

Стартовала Декларационная кампания 2020 года

С 1 января стартовала декларационная кампания 2020 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2019 году доходах не позднее 30 апреля текущего года.

Напоминаем, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:

  • при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • при получении выигрыша; при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля 2020 года – не распространяется. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года можно воспользоваться специальной компьютерной программой«Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

 

Еще раз о применении ККТ

Межрайонная ИФНС России №2 по Кировской области доводит до сведения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, что на территории Российской Федерации они обязаны применять контрольно-кассовую технику.

Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 54-ФЗ). Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 145 КоАП). За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).

12.10.2020

Изменена процедура выхода участника из общества с ограниченной ответственностью

В Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) и Гражданский кодекс РФ (далее – Гражданский кодекс) внесены изменения, направленные на уточнение процедуры внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) сведений о выходе участника из общества и правил определения момента перехода его доли к обществу*.

Согласно поправкам, доля считается перешедшей к обществу с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из общества, если право на выход из общества участника общества предусмотрено уставом общества. А если общество является кредитной организацией – с даты получения обществом заявления о выходе участника из общества (т.е. для них сохранится действующее правило). Корреспондирующие изменения внесены в пункт 2 статьи 94 Гражданского кодекса.

Подача в регистрирующий орган заявления о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (в форме электронного документа) осуществляется нотариусом, удостоверившим заявление участника о выходе из общества, в течение 2-х рабочих дней со дня такого удостоверения. А затем, не позднее одного рабочего дня со дня подачи заявления в регистрирующий орган тот же нотариус должен передать обществу копию этого заявления, а также удостоверенное им заявление участника о выходе из общества. Положения, приведенные в настоящем абзаце и ниже, не будут распространяться на случаи выхода участника из общества, являющегося кредитной организацией.

Все перечисленные действия (нотариальное удостоверение заявления участника общества о выходе из общества, подача в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ и передача обществу документов) будут осуществляться нотариусом в рамках одного нотариального действия.

Кроме того, статья 26 Закона об Обществах с ограниченной ответственностью дополнена положениями, согласно которым уставом общества может быть предусмотрено, что:

— право на выход из общества имеют отдельные его участники, прямо поименованные в уставе либо обладающие определенными признаками (например, имеющие долю в уставном капитале не менее или не более определенного размера);

— право участника на выход из общества обусловлено наступлением или ненаступлением определенных обстоятельств, сроком либо сочетанием этих обстоятельств;

— право на выход из общества предоставляется по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками единогласно. При этом возможность реализации такого права может быть обусловлена наличием вышеназванных условий.

Изменения вступили в силу 11 августа 2020 года.

12.10.2020

Недействующие индивидуальные предприниматели будут исключаться из ЕГРИП с 1 сентября 2020 года

С 1 сентября исключение индивидуальных предпринимателей из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) будет осуществляться в административном порядке по решению регистрирующего органа.

Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» введена новая статья 22.4 «Исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа».

Такое исключение возможно при выполнении двух условий. Первое – индивидуальный предприниматель имеет задолженности перед бюджетом. Второе — истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы налоговой отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах.

Решение о предстоящем исключении публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение трех дней с момента принятия такого решения, с указанием сведений о порядке и сроках направления заявлений юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением индивидуального предпринимателя из ЕГРИП и адреса, по которому могут быть направлены заявления. Кроме того, информация размещается в открытом доступе на официальном сайте ФНС России.

Мотивированные заявления кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением индивидуального предпринимателя из ЕГРИП, могут быть направлены или представлены в срок не позднее, чем один месяц со дня опубликования решения о предстоящем исключении.

В случае поступления заявлений соответствующих лиц регистрирующий орган не принимает решение об исключении индивидуального предпринимателя из ЕГРИП.

Исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением индивидуального предпринимателя из ЕГРИП, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа.

В этой связи напоминаем действующим предпринимателям о необходимости в кратчайшие сроки возобновить представление налоговой отчетности.

12.10.2020

 Утвержден новый порядок направления жалоб в электронном виде по ТКС

С 01.05.2020 вступил в силу приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645, положениями которого утверждены форма (КНД 1110121), форматы и решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме, а также порядок представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) и ее заполнения.

Преимущества представления жалоб (апелляционных жалоб) по телекоммуникационным каналам связи по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645, состоят в следующем:

— реализация возможности подачи лицом, нарушение прав которого обжалуется, по телекоммуникационным каналам связи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров;

— в программном обеспечении учтены все необходимые и предусмотренные ст. 139.2 Налогового кодекса РФ поля (реквизиты) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (необходимость вложения сканированного образа жалобы при этом отсутствует);

— неиспользование документа формы КНД 1110121 при направлении заявителями жалоб (апелляционных жалоб) по ТКС приводит к невозможности автоматического отражения таких жалоб (апелляционных жалоб) в программном комплексе налогового органа и, как следствие, отсутствию автоматизированного учета данных по таким документам и оперативного контроля за их обработкой со стороны нижестоящих налоговых органов, в том числе для исключения случаев сокрытия таких жалоб (апелляционных жалоб) от вышестоящих налоговых органов и нарушения прав заявителей.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области рекомендует при подаче жалобы по телекоммуникационным каналам связи использовать форму и формат, утвержденные приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645.

12.10.2020

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области напоминает, что обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п.3 ст.430 Налогового кодекса РФ).

Обращаем внимание! Не предприняв своевременно действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

12.10.2020

1 декабря 2020 года на сайте ФНС России будут размещены сведения о непогашенной задолженности

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 102 Налогового кодекса РФ 1 декабря 2020 года на официальном сайте ФНС России будут размещены сведения в отношении организаций о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Сведения будут размещены в отношении сумм недоимки и задолженности, образовавшейся на 31 декабря 2019 года и не погашенной на 1 октября 2020 года. Указанные данные будут представлены в форме открытых данных.

В целях минимизации последствий от использования размещения сведений о задолженности заинтересованными лицами при проведении конкурсов, а также поставщиками, предлагаем организациям, имеющим задолженность на 31 декабря 2019 года, не погашенную до настоящего времени, принять меры к ее скорейшему погашению.

12.10.2020

Изменились возможности «Личного кабинета для физических лиц»

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области обращает внимание, что на сайте ФНС России www.nalog.ru доступна обновленная версия сервиса «Личный кабинет для физических лиц».

Так, во вкладке «Профиль» добавлен новый раздел «Сведения о банковских счетах», отражающий сведения об имеющихся счетах в банках с возможностью выгрузки данных в формате xlsx.

В разделе «Доходы» доработан интерфейс в части отображения доходов физических лиц из разных источников. С его помощью можно увидеть сведения из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от работодателя или иного налогового агента, из приложения №2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем.

В разделе «Платежная информация», который находится в «Профиле пользователя», для удобства последующей оплаты доступен функционал сохранения реквизитов банковской карты.

В разделе «Мои налоги» появилась вкладка «Невыясненные платежи». Функционал позволяет пользователю отследить платеж, отправленный в адрес ФНС России, и скорректировать его реквизиты, если они были указаны неверно.

В сервисе реализован новый раздел — «Участие в организациях». Здесь отображается информация об организациях, в которых пользователь является либо являлся генеральным директором или учредителем.

Напоминаем, что доступ к сервису предоставляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить ее можно лично в любом налоговом органе. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Еще один способ подключения к сервису – с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Портале государственных и муниципальных услуг. Также получить доступ к сервису можно с помощью квалифицированной электронной подписи, через подразделения КОГАУ МФЦ.

12.10.2020

Внесены уточнения в форму налогового уведомления

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области информирует о том, что Приказом ФНС России от 17.06.2020 № ЕД-7-21/386 внесены изменения в форму налогового уведомления, являющегося основанием для уплаты имущественных налогов физическими лицами.

Теперь в уведомлении вместо поля для указания конкретного срока уплаты налогов включено примечание, содержащее отсылку к нормам Налогового кодекса РФ, со сроками уплаты налогов (пункт 6 статьи 228, пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно данным нормам налоги подлежат уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, в форме налогового уведомления указание иных сроков уплаты налогов, в т.ч. в случае перерасчета сумм ранее исчисленных налогов, не допускается.

В соответствии с частью 2 пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Напоминаем, что в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. В уведомление включен штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковский терминал или мобильное устройство с доступом к электронным платежам.

В силу пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Одновременно обращаем внимание, что пользователи «Личного кабинета для физических лиц» получают налоговые уведомления в электронной форме. На бумажном носителе по почте налоговые уведомления указанным лицам не направляются.

12.10.2020

Налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности посредством СМС-сообщений и электронной почты

Возможность оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС или электронной почты появилась у налогоплательщиков с 1 апреля текущего года после вступления в силу п. 7 ст. 31 Налогового кодекса РФ.

Обязательным условием подключения данной услуги является письменное согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган.

Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах – не чаще одного раза в квартал.

В настоящее время согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в электронной форме может быть оформлено и представлено в налоговые органы в произвольной или рекомендованной форме.

С 1 декабря 2020 года вступает в силу унифицированная форма такого согласия (Приказ ФНС России от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423).

В утвержденной форме согласия указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и адресом электронной почты, на которые и будет приходить информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам и процентам (п. 7 ст. 31 Налогового кодекса РФ).

До вступления в силу унифицированной формы (до 01.12.2020) при заполнении согласия на информирование о наличии недоимки в формате СМС и e-mail-сообщений налогоплательщикам рекомендуется отражать в заявлении указанные выше реквизиты.

12.10.2020

Сокращен срок, по которому определяется статус налогового резидента РФ

Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Установление факта наличия у физического лица статуса налогового резидента осуществляется в первую очередь для целей исчисления и уплаты налога с доходов физического лица за соответствующий налоговый период, т.е. календарный год.

Таким образом, налоговый статус физического лица за календарный год определяется исходя из времени фактического нахождения этого лица на территории Российской Федерации в данном календарном году.

Однако, в налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2021 соответствующего заявления в налоговый орган (п. 2.2 ст. 207 Кодекса; ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

12.10.2020

Об уплате несовершеннолетними детьми земельного налога и налога на имущество физ.лиц

Налогообложение имущества и земельных участков, находящихся в собственности несовершеннолетних детей, осуществляется в соответствии с главами 31 и 32 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс).

Так, согласно статьям 388 и 400 Кодекса налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество, независимо от возраста указанных лиц.

Таким образом, несовершеннолетние дети, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии со статьей 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

Согласно пункту 2 статьи 27 Кодекса законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ).

Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Исчисление земельного налога и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налогов производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику.

Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества.

12.10.2020

Для прекращения налогообложения утраченного имущества необходимо подать заявление

Сумма налога на имущество, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами Росреестра. В случае прекращения существования объекта недвижимости предусмотрено его снятие с кадастрового учета на основании акта обследования, подготовленного кадастровым инженером, с одновременным внесением записи в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) о прекращении права собственности на соответствующий объект. То есть, налог на имущество физических лиц будет исчисляться до тех пор, пока сведения о прекращении права собственности на объект недвижимости не будут внесены в ЕГРН.

Физические лица — владельцы налогооблагаемых объектов недвижимости могут представить заявления о гибели или уничтожении объекта капитального строительства. Заявление поможет прекратить начисление налога на имущество физических лиц на такой объект с месяца его гибели или уничтожения независимо от проведения кадастровых работ по его обследованию и регистрации прекращения прав на него.

С заявлением по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.05.2019 №ММВ-7-21/263, налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

Направить в налоговые органы заявление и документы-основания можно:

— лично;

— по почте;

— в подразделение КОГАУ«МФЦ» на территории Кировской области;

— с помощью Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В «Личном кабинете для физических лиц» заполнить заявление можно по ссылкам «Главная/Жизненные ситуации/Уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога/Объект мне не принадлежит» или «Главная/Жизненные ситуации/Прочие ситуации/Заявление в свободной форме».

В случае подтверждения предоставленных собственниками сведений инспекция примет решение об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц, о чем проинформирует заявителей.

12.10.2020

Плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области напоминает, что в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога в отношении объектов налогообложения признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в частности автомобили.

Пунктом 4 статьи 85 Кодекса установлено, что органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы.

В соответствии со статьей 362 Кодекса сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога, за исключением случаев, когда транспортное средство не признается объектом налогообложения (в том числе находится в розыске), либо возникновения права на налоговую льготу, не установлено.

Таким образом, исчисление транспортного налога физическим лицам производится в зависимости от регистрации транспортного средства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и на основании сведений, представленных регистрирующими органами.

Дополнительно информируем, что в соответствии с приказом МВД России от 21.12.2019 № 950 государственная услуга по регистрации автомототранспортного средства осуществляется регистрационными подразделениями МВД России.

12.10.2020

Зарегистрироваться в качестве самозанятого теперь можно через учетную запись Портала госуслуг

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области информирует, что в соответствии с областным законом от 29.05.2020 № 364-ОЗ на территории Кировской области с 1 июля 2020 года введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Стать самозанятыми могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Для применения специального налогового режима необходимо зарегистрироваться через мобильное приложение ФНС России «Мой налог». Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог» (https://lknpd.nalog.ru/auth/login).

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход теперь можно через учетную запись Портала госуслуг. Такая возможность появилась в последнем обновлении мобильного приложения «Мой налог». При авторизации по учетной записи Портала госуслуг регистрация происходит автоматически.

Напомним, что физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на данный налоговый режим, платят налог с доходов от самостоятельной деятельности по ставке — 4% (в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам) или 6% (в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам).

Кроме этого, для плательщиков НПД предусмотрены меры поддержки. Одна из них — «налоговый капитал». Это налоговый вычет в размере одного МРОТ (12 130 руб.), который уменьшает сумму начисленного налога на профессиональный доход, а также задолженность и пени по нему, которые уже возникли у самозанятых. Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года. Он выплачивается автоматически и уменьшает сумму подлежащего уплате налога.

Также предоставляется единовременный налоговый вычет на сумму, не превышающую 10 000 рублей. Он рассчитывается следующим образом: в отношении налога по ставке 4% — в размере 1%; по ставке 6% — 2%. Срок использования данного вычета не ограничен, он предоставляется налоговым органом в беззаявительном порядке.

Подробнее узнать о налоговом режиме можно на сайте www.nalog.ru в разделах «Налог на профессиональный доход» (https://npd.nalog.ru/), «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?» (https://npd.nalog.ru/#start).

07.02.2020

ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физ. лиц за 2019 год

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

07.02.2020

Получив кассовый чек, проверьте добросовестность продавца на сайте ФНС России

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области напоминает: получив кассовый чек после оплаты товара или услуги, покупатель сможет легко проверить легальность сделки. Для этого необходимо выяснить, передан ли чек в базу данных ФНС России.

Для этого на официальном сайте налоговой службы в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» необходимо скачать мобильное приложение ФНС России «Проверка кассового чека».

Это приложение позволяет получать и хранить чеки в электронном виде для последующего их использования при защите своих прав потребителя (возврат товара), проверять добросовестность продавца, а также сообщать о нарушении правил применения ККТ в ФНС России.

Для удобства покупателя в приложении реализованы 2 способа идентификации кассового чека: ручной ввод фискальных данных из кассового чека или сканирование QR-кода из кассового чека и его автоматическая проверка.

Сверив данные кассового чека и данные, пришедшие в ФНС России, приложение отобразит результат этой проверки. В случае расхождения или отсутствия данных по кассовому чеку пользователь сможет прямо в приложении обратиться в ФНС России и сообщить о нарушении. В целях оперативного реагирования на факты выявленных нарушений в Межрайонной ИФНС России № 5 по Кировской области организованы телефоны «горячей линии»: (83367) 2-20-98, 2-20-68, куда граждане могут обратиться за консультацией или сообщить о факте нарушения законодательства о ККТ.

 07.02.2020

Установлены сроки представления налоговой отчётности по НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году

Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде.

Аналогичные изменения внесены в положения пункта 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс), предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в пункте 7 статьи 431 Кодекса, в электронной форме.

Указанные положения статьи 431 Налогового кодекса следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам начиная с расчетного периода по итогам 2019 года.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона N 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

Поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

 07.02.2020

Единый налоговый платеж теперь может быть зачтен и в счет налога на доходы физических лиц

С 1 января 2020 перечень налогов, в счет уплаты которых может быть перечислен единый налоговый платеж (далее — ЕНП), дополнен НДФЛ. Соответствующие изменения в статью 45.1 части 1 Налогового кодекса РФ были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Также с нового года изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. Так, в случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:

  • со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;
  • со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Напомним, ЕНП стал доступен налогоплательщикам с 2019 года. Это денежные средства, которые гражданин может перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом, до получения налогового уведомления.

Перечислить ЕНП можно через Интернет-сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».

ЕНП позволяет сократить время на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также помогает своевременно исполнять налоговые обязательства по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц.

07.02.2020 

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, из них:

  • 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов у физического лица возникает задолженность, на которую начисляются пени, а также применяются меры принудительного взыскания, в том числе за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России.

Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

Своевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов позволит избежать принудительного взыскания и обеспечит включение в трудовой стаж периодов деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на официальном интернет-сайте ФНС России в подразделе «Прекращение деятельности ИП».

 07.02.2020

Налоговые органы напоминают о необходимости погасить задолженность по налогам

Имущественные налоги физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) являются основными источниками формирования доходной части регионального и муниципальных бюджетов.

Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области напоминает, что не позднее 2 декабря 2019 года физические лица должны были уплатить налоги по полученным налоговым уведомлениям. Свои налоговые обязательства исполнили далеко не все граждане. Заплатить начисленную сумму налога должникам все равно придется, но следует учесть, что каждый день на сумму задолженности начисляются пени.

В налоговой инспекции (по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости) граждане могут проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, получить платежные документы, в случае ее наличия.

Для уточнения размера налоговой задолженности и ее оплаты можно также воспользоваться сервисом налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе реализована возможность получить информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, посмотреть налоговые уведомления, оплатить налоги в режиме онлайн.

Узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

Кроме того, на сайте ФНС России запущен сервис «Уплата налогов за третьих лиц», дающий возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за другого человека и произвести ее. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

07.02.2020

 Стартовала Декларационная кампания 2020 года

С 1 января стартовала декларационная кампания 2020 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2019 году доходах не позднее 30 апреля текущего года.

Напоминаем, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:

  • при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • при получении выигрыша;
  • при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля 2020 года — не распространяется. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года можно воспользоваться специальной компьютерной программой «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Обращаем внимание, что с 2020 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@).

18.02.2019

Заявите льготу до 1 апреля!

Физическим лицам, получившим основание на предоставление льгот по имущественным налогам в 2018 году, необходимо подать заявление в налоговые органы!

Кто имеет право на льготу:

— Физические лица, вышедшие на пенсию в 2018 году;

— Семьи, получившие статус многодетных;

— физические лица, получившие в 2018 году справку ВТЭК об инвалидности;

— владельцы транспортных средств, находящихся в угоне;

— владельцы транспортных средств, уплачивающие платежи в систему «Платон»;

— сельхозтоваропроизводители.

Как получить льготу

Льгота носит заявительный характер — чтобы ее получить, нужно подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу

Где можно узнать о льготах, которые Вам полагаются?

Чтобы узнать обо всех полагающихся вам льготах, нужно обратиться в налоговые органы или на сайт налоговой службы www.nalog.ru.

18.02.2019

Итоги акции «В новый год — без долгов!».

Информационно-просветительская акция под названием «В Новый год — без долгов!», проводимая налоговыми органами Кировской области, всё больше привлекает внимание налогоплательщиков.

Проведение акции направлено на увеличение поступлений по имущественным налогам с физических лиц в местные бюджеты городских и сельских поселений, в том числе за счет погашения задолженности, а так же способствует повышению налоговой грамотности граждан.

В рамках акции с сентября и до конца текущего года Межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области были организованы выезды мобильных офисов. Воспользовавшись помощью мобильного офиса, граждане смогли проверить информацию о наличии, либо отсутствии у них налоговой задолженности перед бюджетом, получить платежный документ на уплату налогов, заполнить заявление на льготу(ы) узнать об онлайн-сервисах на сайте ФНС России, заполнить заявление на регистрацию в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», а также получить консультацию по отдельным вопросам налогообложения имущества.

В рамках информационной кампании по уплате имущественных налогов и под девизом «В Новый год – без долгов!» сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области совместно с судебными приставами-исполнителями было проведено 3 рейдовых мероприятия, направленных на взыскание задолженности, и развернуто 4 мобильных офиса в МФЦ Белохолуницкого, Верхнекамского и Нагорского районов.

В результате проведенной акции было выдано квитанций на уплату имущественных налогов на общую сумму 180 тыс. рублей. Лица, имеющие задолженность, смогли получить квитанции и оплатить их в ближайших банковских терминалах самообслуживания. За время проведения акции в бюджеты поселений поступило 156 тыс. руб.

18.01.2019

Реквизиты, необходимые для заполнения расчетных документов на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налоговых платежей в 2019 году

18.01.2019

Разъяснения по порядку заполнения расчета по страховым взносам до внесения соответствующих изменений в действующую форму расчета по страховым взносам

18.01.2019

Статья «Онлайн-кассы: обязанность применения и формирование кассового чека при отдельных операциях»

18.01.2019

Таблица изменений кодов бюджетной классификации в 2019 году

18.01.2019

Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» (об установлении минимального размера оплаты труда с 1 января 2019 года)

Последнее изменение: 22.04.2022 г.

41720439